重要!增值稅申報表變了!

2019-09-17  來自: 西安義源和會計師事務所 瀏覽次數:62

九月征期不足一周,隨著減稅降費系列政策出臺,增值稅納稅申報表也做出了相應調整,那么適用新的優惠政策該如何規范填寫新的增值稅納稅申報表呢?

今天就針對不同優惠事項,跟小會一起梳理下相應的填報規范吧!

1.針對加計抵減政策,增值稅申報表發生了些變化,如果適用該如何填寫呢?

答:依據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)及填表說明,《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)主表欄次維持不變,適用加計抵減政策的納稅人,若當期有可從應納稅額中抵減的加計抵減額,以抵減后的應納稅額在第19欄“應納稅額”進行填報。具體公式如下:

主表第19欄“一般項目”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-“實際抵減額”。

主表第19欄“即征即退項目”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”-“實際抵減額”。

其他納稅人仍按表中公式“19=11-18”填寫。

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況。

第1列“期初余額”:填寫上期期末結余的加計抵減額。

第2列“本期發生額”:填寫按照規定本期計提的加計抵減額。

第3列“本期調減額”:填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。

第4列“本期可抵減額”:按表中所列公式填寫。

第5列“本期實際抵減額”:反映按照規定本期實際加計抵減額。

《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)(部分)

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《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)

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2.適用旅客運輸服務抵扣,增值稅申報表該如何填寫呢?

答:依據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)及填表說明,本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票對應進項稅額,填入第1欄;

本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證對應進項稅額,填入第4欄;

第10欄,作為統計欄,反映按規定本期購進旅客運輸服務,所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。本欄次包括第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。

《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)

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3.在稅率下調后補開過原稅率發票,該如何填寫申報呢?

依據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)及填表說明,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。因此,納稅人補開16%或10%稅率的專票,仍填列對應原申報表的第1-4欄次。

《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)

財稅

還要注意抄報稅這些問題

1、什么是抄報稅?

答:抄報稅是指使用稅控設備(金稅盤、稅控盤、報稅盤)的納稅人每月納稅申報期結束前將上月稅控設備的使用情況聯網匯總上報的操作。無論上月是否開具增值稅發票(含增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅普通發票(卷票)、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票,下同)都需進行抄報稅操作。

2、什么是逾期抄報稅?有什么影響?

答:使用稅控設備的納稅人納稅申報期結束前未進行抄報稅操作的,即為逾期未抄報稅。逾期未抄報稅會導致稅控設備被鎖死,無法正常開票。鎖死后納稅人需持稅控設備到主管稅務機關辦稅服務廳辦理逾期抄報稅業務(即進行稅控設備使用情況聯網匯總上報和清卡、解鎖,下同)后,方可正常開票。

3、享受免征增值稅的、按季申報的小規模納稅人/個體工商戶是否需要每月抄報稅?

答:是,所有使用稅控設備的納稅人都需要按月抄報稅,與是否享受免征增值稅政策優惠無關。按季申報的納稅人季中每月也需要抄報稅。

4、有主盤和分機盤(副盤)的,怎么抄報稅?

答:分機盤(副盤)先抄報稅,主盤再抄報稅。

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目前開票軟件的版本:

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一、稅控盤版:V2.0.32_ZS_20190728

二、金稅盤版:V2.0.32_ZS_20190728

稅控盤抄報稅流程

01

檢查是否抄報稅成功

檢查各票種是否抄報稅成功,可以按如下方法進行:

方法一:點擊【報稅處理】-【狀態查詢】-【監控管理信息】,查看各票種開票截止時間是否是下個月15日左右。

財稅

方法二:點擊【報稅處理】-【網上抄報】,查看各票種開票截止時間是否更新至下個月15日左右,如下圖開票截止時間。

財稅

財稅

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02

手工抄報稅方法

如開票截止時間未更新,可參照以下步驟手工抄報:

(一)點擊【報稅處理】-【網上抄報】,勾選所有發票種類,點擊【上報匯總】

(二)提示上報匯總成功后,到四川省電子稅務局進行網上納稅申報。

財稅

(三)納稅申報成功后,再回到開票軟件,點擊【報稅處理】-【網上抄報】,勾選所有發票種類,點擊【反寫】,提示反寫監控成功。

(四)再次核實開票截止時間是否更新到下個月15日左右。如仍未更新至下個月的,請聯系稅控服務單位提供支持。

金稅盤版抄報稅流程才

01

自動上報匯總和遠程清卡完成的識別

(一)自動完成上報匯總識別

如電腦環境均正常,月初進入開票軟件時會有以下提示,該提示表示您已經完成上報匯總 。

財稅

(二)自動完成遠程清卡識別

完成上報匯總后,一般納稅人即可進行納稅申報,納稅申報成功后,重新登陸開票軟件時會有以下提示,該提示表示已經完成遠程清卡(小規模納稅人非季報時忽略納稅申報環節,直接有以下提示)。

財稅

02

檢查開票軟件是否完成抄報清卡

(一)進入開票軟件【報稅處理】—【狀態查詢】—【增值稅專用發票及增值稅普通發票】查看“是否到抄稅期”、“鎖死日期”、“報稅資料”;

財稅

財稅

假如現在是2月份

1.如上圖,鎖死日期是3月16日,且“是否到抄稅期”顯示“未到抄稅期”,“報稅資料”顯示“無”,則表示2月份已經完成上報匯總和遠程清卡;

2.如果鎖死日期仍然是2月15日左右,則2月尚未進行上報匯總或遠程清卡,此時應手動點擊上報匯總或遠程清卡;

3.如果鎖死日期是1月甚至更早月份,則表示金稅盤在該鎖死日期已被鎖死,這種情況只能帶上金稅盤到主管稅務局進行解鎖。

03

手動上報匯總和遠程清卡

(一)點擊開票軟件里的【報稅處理】—【上報匯總】,上報匯總完成后即可進行納稅申報(小規模未到季報可忽略網上納稅申報環節),網上納稅申報成功后,再回到開票軟件,點擊【報稅處理】—【遠程清卡】。

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(二)再次檢查開票軟件是否完成抄報清卡。如仍無法完成抄報清卡的,請聯系稅控服務單位提供支持。

關鍵詞: 財稅   審計   西安會計師事務所     

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